Lucro real e Lucro presumido: quais as diferenças e vantagens de cada um?

Quando temos um negócio, a escolha do regime tributário afeta diretamente o total de impostos que serão pagos e a saúde financeira que a empresa terá. No Brasil, os empreendedores têm quatro regimes à disposição, incluindo o lucro real e o lucro presumido.

Mas, para decidir qual é a opção mais adequada, é preciso entender como cada um funciona e avaliar as características do seu empreendimento.

Saiba quem se enquadra no lucro real ou presumido, as principais características e diferenças de cada regime.

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O que é lucro real?

O lucro real é o regime tributário em que os impostos são calculados em cima do rendimento líquido do negócio. Esse valor é obtido subtraindo as despesas das receitas.

Quem segue essa modalidade é obrigado a apresentar os registros especiais de seu sistema contábil e financeiro à Receita Federal.

Os tributos dessa modalidade são:

• Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ);
• Contribuição Social sobre Lucro Líquido (CSLL);
• Programa de Integração Social (PIS);
• Financiamento da Seguridade Social (COFINS);
• Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS);
• Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS).

O lucro real pode ser dividido em:

• Anual: a empresa calcula e antecipa mensalmente os tributos com base no faturamento do mês. São aplicados, ainda, percentuais predefinidos de acordo com as atividades para estimar uma margem de ganho. Sobre essa margem, incidem o IRPJ e a CSLL;
• Trimestral: a apuração do lucro e o cálculo dos impostos (IRPJ e CSLL) é realizada ao final de cada trimestre, assim como o pagamento dos tributos.

Quem se enquadra nesse regime tributário?

Qualquer empresa pode optar pelo lucro real. No entanto, é mais vantajoso para aquelas que preveem baixa lucratividade ou prejuízos no período. Isso porque, quanto menor o rendimento, menos impostos precisam ser pagos.

Apesar disso, ele é obrigatório para empresas que:

• Tenham o faturamento superior a R$78 milhões no ano;
• Sejam instituições financeiras;
• Possuem algum tipo de benefício fiscal;
• Tenham lucro, rendimentos ou ganhos de capital com origem estrangeira;
• Executam fomento mercantil.

Veja as alíquotas do lucro real

No lucro real, as alíquotas são aplicadas com base no ganho líquido. O percentual dos principais tributos dessa modalidade são:

• IRPJ: 15% para rendimento de até R$ 20.000 mensais com um adicional de 10% para o que passar desse valor no mesmo período;
• CSLL: 9%;
• PIS: 1,65%;
• Cofins: 7,6%.

O que é lucro presumido?

O lucro presumido é um regime de tributação em que a cobrança de impostos é feita com base na estimativa de retorno do negócio. As margens de ganho e a tributação são estabelecidas conforme o tipo de operação da empresa.

Os impostos dessa modalidade são:

• Imposto Sobre Serviços (ISS);
• Programa de Integração Social (PIS);
• Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS);
• Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ);
• Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL).

Quem se enquadra nesse regime tributário?

Qualquer empresa que tenha faturamento inferior a R$78 milhões e não seja obrigada a usar o lucro real, pode optar pelo lucro presumido.

Veja as alíquotas do lucro presumido

No lucro presumido, a frequência do pagamento dos impostos pode ser mensal ou trimestral.

Tributos com apuração mensal: o cálculo é feito todos os meses com a aplicação da alíquota ao faturamento. Os percentuais são:

• ISS: de 2,5 a 5% de acordo com a cidade e serviço prestado;
• PIS: 0,65%;
• COFINS: 3%.

Tributos com apuração trimestral: incidem a cada trimestre com alíquota sobre os percentuais de presunção de lucro de acordo com a atividade exercida pela empresa:

• IRPJ: 15%;
• CSLL: 9%.

A tabela do lucro presumido é divulgada pelo governo e informa os percentuais de rendimento estimado para cada tipo de empresa. Por exemplo, se o percentual é de 8%, significa que o negócio será tributado sobre 8% da sua receita bruta.

Quais são as diferenças entre lucro real e lucro presumido?

A principal diferença entre lucro real e o lucro presumido é a forma de calcular os tributos. No primeiro caso, o cálculo tem como base o ganho líquido real; já no segundo, é usada uma margem de rendimento pré-definida para os impostos.

Além disso, o lucro presumido tem um teto de faturamento anual, algo que o lucro real não possui.

Conheça as vantagens e desvantagens do lucro real

Veja quais são as principais características desse regime tributário.

Entenda as vantagens e desvantagens do lucro presumido

Agora, observe as principais características do lucro presumido.

Lucro real ou presumido? Saiba como escolher o regime tributário para o seu negócio!

O melhor regime de tributação é o que traz mais benefícios. Por isso, como falamos lá no início, é importante levar em consideração:

• Porte da empresa;
• Setor de atuação;
• Plano de negócios;
• Situação financeira.

Para tomar essa decisão, procure o auxílio de especialistas em contabilidade, para analisar os fatores e selecionar o formato mais adequado.

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